Налоги и взносы за сотрудников

Налоги и взносы за сотрудников

Продолжаем разбираться с тем, какие налоги платит ИП на ОСНО.

В предыдущей статье мы говорили про НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса. В этот раз поговорим про налоги и взносы за сотрудников.

НДФЛ за наемных сотрудников

При заключении с физическим лицом трудового договора индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом, то есть ему нужно платить 13% НДФЛ со всех выплат: зарплат, отпускных, больничных, командировочных, премий.

Это касается не только трудовых договоров. Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом.

НДФЛ удерживают по договорам:

• подряда — отделочник ремонтирует офис;
• оказания услуг — юрист готовит документы;
• авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;
• агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов;
• покупки исключительных прав — дизайнер рисует логотип и продает авторские права;
• аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под офис;
• аренды автомобиля или оборудования — при аренде автотранспорта.

Деятельность налогового агента заключается в начислении НДФЛ с дохода сотрудников, удерживание этой суммы из зарплаты (оплаты) и перечисления в бюджет.

Ставка НДФЛ в большинстве случаев — 13%. Для иностранных сотрудников — 30%, для доходов свыше 5 млн рублей — 15% (ст. 224 НК РФ).

От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

• подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• государственные пособия;
• компенсации;
• возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
• и прочее.

Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель платит взносы за сотрудников за свой счет: из зарплаты их не удерживают.

В статье про НДФЛ за себя, мы говорили, что эти суммы включают в состав профессионального вычета для уменьшения НДФЛ за себя.

Ставки взносов для работодателей:

• пенсионное страхование — 22%;
• медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9%;
• страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5%.

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физическим лицом

Страховые взносы платят по договорам:

• трудовым;
• подряда;
• оказания услуг;
• авторского заказа;
• комиссии, агентирования и поручения;
• покупку исключительных прав или лицензии.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

• аренды;
• купли-продажи;
• уступки прав или цессии.

В отличии от НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты. Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей ИП должен перечислить 6 000 рублей в налоговую.

Читайте также:

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту от Яндекс.Поиск