НДФЛ для ИП на ОСНО

НДФЛ для ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО) платят следующие налоги:

• НДФЛ за себя — 13% или 15 % с доходов от бизнеса;
• НДФЛ за сотрудников (13%, 15% или 30%).
• НДС — 20 %;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

В этой статье поговорим про НДФЛ за себя. Так как налог платится в течении года авансом, расскажем, как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ.

Расчёт НДФЛ для ИП на ОСНО

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы от бизнеса − Профессиональный вычеты) × 13%.

Доходы от бизнеса

К доходам относят выручку от продажи товаров и услуг, полученные авансовые платежи и другие поступления, связанные с бизнесом. Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП.

ИП на ОСНО заносит свои доходы и расходы в специальную книгу учёта. А также хранит подтверждающие их документы. Для расчёта НДФЛ нужны данные из раздела 1 книги, без сумм НДС.

Необлагаемые доходы указаны в ст. 217 НК РФ.

Дата получения дохода — день поступления денежных средств на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме.

Профессиональные вычеты

При подсчете НДФЛ из доходов необходимо вычесть профессиональные вычеты. Они бывают двух видов:

1. Уменьшение на подтверждённую сумму расходов без НДС, которые связаны с получением прибыли.
2. Профессиональный вычет по нормативу 20%.

В первом случае, от доходов необходимо вычесть расходы, подтвержденные накладными, счетами-фактурами, актами, чеками и другими документами.

Индивидуальный предприниматель в вычет может включить: стоимость приобретённых материалов и оборудования, товаров для перепродажи, арендную плату, уплаченные страховые взносы за себя и работников, зарплату. Исключением являются расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, то есть личные.

Профессиональный вычет по нормативу рассчитывается в размере 20% от дохода. Если у предпринимателя вообще нет расходов или он не может их документально подтвердить, то ему все равно предусмотрен этот вычет. Также, если у предпринимателя подтверждённых расходов меньше 20%, то ему целесообразнее заявить этот вычет.

Важно знать, что выбрать можно только один вариант.

Ставка зависит от налоговой базы — разницы между доходами с начала года и налоговым вычетом. Если она меньше или равна 5 млн ₽, налог считают по ставке 13 %.

Когда налоговая база превысит 5 млн ₽, НДФЛ рассчитывают как 650 000 ₽ плюс 15 % от суммы превышения.

Авансовые платежи НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП самостоятельно рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Авансы по НДФЛ платят три раза в год: по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Пример расчета аванса по НДФЛ:

Читайте также:

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту от Яндекс.Поиск