НДС для ИП на ОСНО

НДС для ИП на ОСНО

В 2023 году популярными налоговыми режимами являются УСН и ОСНО. Важным отличием между ними является, то что на УСН, по общему правилу, НДС не платится в отличии от ОСНО. Однако, есть частные случаи, когда ИП на УСН будет являться плательщиком НДС.

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Ставка НДС для ИП на ОСНО

Ставка НДС не является фиксированной величиной и варьируется в зависимости от видов реализуемых товаров, продукции, работ, услуг.

Стандартная ставка по налогу — 20%. Однако законодательно предусмотрена ставка в размере 10% или 0%.

В соответствии с ст. 164 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие налоговые ставки:

0% — применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций.

10% — применяется при реализации:

1. продовольственных товаров (мяса и мясопродуктов, море- и рыбопродуктов, молока и молокопродуктов, яйца, масла растительного, сахара, зерна, хлеба и хлебобулочных изделий, крупы, муки, макаронных изделий, овощей, фруктов и ягод и т.п.).
2. товаров для детей (трикотажных изделий, швейных изделий, обуви, колясок, школьных принадлежностей, подгузников).
3. периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
4. медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.
5. услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

20% — основная ставка НДС. Применяется во всех остальных случаях.

Налогообложение НДС

Плательщиками НДС признаются:

• организации (в том числе некоммерческие);
• предприниматели.

Глава 21 НК РФ содержит правила расчета и уплаты.

НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала.

Формула: Сумма входящего НДС − сумма исходящего НДС.

Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков.

Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала. НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж.

Вычеты

Вычетам подлежат суммы НДС, которые предъявлены:

• поставщиками (подрядчиками, исполнителями) при приобретении товаров (работ, услуг);
• налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, за исключением операций, освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ;
• налогоплательщику при приобретении рекламных и маркетинговых услуг в целях передачи прав, указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается;

Которые уплачены:

• при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
• при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ);

Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Для применения вычетов необходимо иметь:

• счета-фактуры;
• первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась — товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.;
• документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учёт — акты приёмки, выписки из КУДиР.

Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ( ст. 145 НК РФ).

Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Отчётность по НДС

Все плательщики НДС обязаны подавать в налоговую декларацию по НДС. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. ФНС принимает декларацию по НДС только в электронной форме, сдать её на бумаге нельзя.

Читайте также:

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту от Яндекс.Поиск